+7 (499) 703 45 06  Москва

+7 (812) 309 68 26  Санкт-Петербург

8 (800) 511 75 68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Особенности налогов по дарственной на квартиру в 2019 году

Дарение жилплощади — один из видов безвозмездной сделки. Законодатель признаёт полученное одариваемым имущество доходом, то есть в результате договора образуется некоторая финансовая выгода, автоматически подпадающая под обременение подоходным налогом.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Если оформляется дарственная на квартиру, налог платится не во всех случаях. В ст. 217 НК РФ описаны ситуации, в которых налоговые обязательства не возникают:

  • когда недвижимость отчуждается в пользу ближайшего родственника;
  • если безвозмездное отчуждение имущества осуществляется между работниками консульств других государств и их родными.
Последняя норма включена после ратификации Венской конвенции о дипломатических отношениях.

Налоги при дарении квартиры близким родственникам

Чтобы не платить 13 % подоходного сбора, необходимо доказать наличие родства между сторонами сделки. Согласно ст. 14 СК РФ, к родственникам первого порядка относятся:

  • супруги, оформившие свои отношения официально;
  • родители (в том числе опекуны);
  • внуки/внучки;
  • братья/сёстры;
  • бабушки/дедушки.
Любая другая степень родственных связей не освобождает от необходимости пополнения государственного бюджета.

В качестве весомых доказательств при регистрации в Росреестре могут быть предоставлены:

  • свидетельство о браке;
  • документы об усыновлении;
  • свидетельство о рождении;
  • национальные паспорта.

Если родство доказано, выгодополучателю не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ, соответственно и оплачивать 13-ти процентный налоговый сбор.

Чужим людям

Дарение квартирыЕсли между сторонами договора дарения нет подтверждённых родственных связей, оплаты 13 % подоходного налога не избежать. Наличие общей постоянной регистрации по единому физическому адресу, ведение совместного домохозяйства не являются основаниями для освобождения от уплаты подоходного сбора.

Налог на доход на общих основаниях предусмотрен только для резидентов Российской Федерации. То есть одариваемый должен:

  • иметь российское гражданство;
  • физически находиться на территории РФ не менее 183 дней в году.
Если сроки пребывания нарушены, и выгодополучателю придётся заплатить в казну 30% от оценочной стоимости квартиры. Такие же налоговые условия установлены и для нерезидентов Российской Федерации.

В отличие от других видов налогообложения, каких-либо льгот по начислению налоговых обязательств, связанных с получением дара, нет.

Доли в квартире

Если даритель решил одарять не ближайшего родственника, то даже при передаче доли возникнет налоговая задолженность. В такой ситуации размер ставка будет аналогична, как и при продаже изолированного жилья — 13 %. Например, предметом дарственной выступает половина квартиры. Выгодополучателю будет начислен налог в размере 50% общей оценочной стоимости всего помещения.

Порядок уплаты налогов

Порядок начисления и оплаты возникших налоговых обязательств выглядит следующим образом:

  • до апреля месяца следующего года, гражданин, получивший квартиру в подарок, должен подать в инспекцию 3-НДФЛ;
  • дождаться, пока представители налоговой насчитают размер налоговой задолженности;
  • получить письмо, где будет содержаться расчёт налога и бланк квитанции на оплату;
  • гражданин должен посетить банковское учреждение, оплатить онлайн на основании реквизитов, указанных в сообщении.
Порядок один вне зависимости от того, сколько раз была передарена недвижимость. Каждый раз будет необходимо зарегистрировать соглашение заново и оплатить налог.

Своевременная оплата позволит избежать санкций, предусмотренных КоАП.

Кому платить налог

Если налог начислен, его оплата полностью ложиться на одариваемого, при этом никаких льгот законом не предусмотрено.

С какой суммы исчисляется налог

Мнение эксперта
Александров Дмитрий Петрович
Практикующий юрист с 15-летним стажем. Специализируется на семейном праве
Безвозмездные сделки, связанные с недвижимостью, облагаются налогом, если кадастровая стоимость предмета договора превышает 1 млн. рублей.

Сроки подачи налоговой декларации

Согласно ст. 229 НК РФ, подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года. Документ подаётся по месту постоянной регистрации.

Оплатить начисленную сумму необходимо не позднее 15 июля.

Как можно избежать уплаты налога

При безвозмездной передаче комнаты, квартиры, между родными, платить подоходный сбор не нужно. Это открывает некоторые возможности уйти от обязательной оплаты 13% в пользу государства и другим гражданам. Не платить налог можно при следующих ситуациях:

  • например, тётя хочет подарить жильё племяннику. Согласно ст. 14 СК РФ, Они не являются родственниками, в таком случае возникают налоговые обязательства. Выходом может стать двойное дарение квартиры: от тёти близкому родственнику, который далее передарит её племяннику;
  • заключить сделку купли-продажи. В этом случае покупатель освобождается от уплаты налога на доходы. Стоит учитывать, что такой вариант возможен, если квартира находится в собственности дарителя более трёх лет. Только тогда продавцу не будут начислены налоговые обязательства (17.1 ст. 217 НК РФ).

Ответственность за неуплату

Степень ответственности за нарушение Налогового кодекса будет разниться в зависимости от обстоятельств:

  • вовремя не подана 3-НДФЛ — штраф в размере 1 тыс. рублей;
  • декларация не подана вовремя, при этом были основания для начисления налога — штраф в размере 5% долга, но не более 30%;
  • если задолженность не погашена после 15 июля — пеня в 20% от возникших обязательств;
  • когда сумма просрочки составляет более 600 тыс., должник может попасть под действие ст. 198 Уголовного кодекса РФ;
  • если декларация была подана вовремя, просроченная оплата карается пеней в 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ.

Если даритель и одариваемый не являются близкими родственниками, оформление собственности на основании дарственной сопряжёно с необходимостью уплаты подоходного сбора. Чтобы не попасть под санкции достаточно своевременно подать налоговую декларацию и оплатить налог, возникнувший при договоре дарения квартиры.

Рейтинг автора
Автор статьи
Александров Дмитрий Петрович
Практикующий юрист с 15-летним стажем. Специализируется на семейном праве
Написано статей
28
Следующая
ДарениеОсобенности оформления дарственной на дом

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector