8 (800) 302-92-80 Бесплатная консультация с юристом

В каких размерах необходимо уплатить налог на имущество при наследовании по завещанию и без завещания

НалогиПо завещанию покойного принадлежавшие ему объекты и накопления распределяются между указанными им претендентами. Родственник, перед смертью ухаживающий за престарелым завещателем, может получить справедливую компенсацию за свои труды. Наследство относится к категории приобретения, из этого следует, что правопреемник обязан уплатить установленные сборы.

к содержанию ↑

Облагается ли налогом наследство и имеются ли на него льготы?

Общие сведения о сборах на принятие наследственных объектов

Согласно изменениям в законодательстве, налог за получаемое наследство платить не придется. Но преемник обязан оплатить госпошлину в процессе оформления имущественных прав.

Объем тарифа напрямую зависит от стоимости объектов, поступающих в распоряжение правопреемника. Государством установлен предельный размер суммы для выплаты. Также определены категории граждан, имеющих право на льготную ставку и отмену сбора.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство

Претендент на состояние должен уплатить определенную долю от стоимости наследственных объектов. Процент составляет 0,5-0,8%.

К примеру, при получении в наследство квартиры стоимостью 200 тыс. руб., гражданин должен заплатить налог на вступление в размере 1200 руб. Стоит учесть и оплату услуг нотариуса. В сумме затраты не превысят 3000 рублей.

При наследовании дома с участком или автомобиля престижной марки ставка тарифа увеличится.

Освобождены от налога:

  • лица, не достигшие совершеннолетия;
  • страдающие психическими расстройствами;
  • граждане, находящееся на попечении государства или физ лиц.

Налог при принятии наследства по завещанию

Формально для преемника исключены налоговые обязательства. Но за сам факт получения имущества сбор обязателен.

Активы от покойного преемник принимает:

  • по оформленному при жизни наследодателем волеизъявлению;
  • согласно установленным принципам законной очередности.

Пример завещания:

Налог при принятии наследства по завещанию

При приятии имущества согласно положениям последнего распоряжения усопшего претендент оплачивает налог на вступление в наследство после смерти:

  • за вскрытие документа и его объявление;
  • за охранные акты на поступающие в распоряжение объекты;
  • за выдачу документа, дающего право на наследство.

Кто освобождается от уплаты госпошлины

Законодательством России предусмотрена льгота на налог на наследство для следующих групп граждан.

  1. Половину суммы оплачивают инвалиды 1 и 2 группы.
  2. Освобождаются от обязательств близкие родственники умершего при принятии:
  • надела земли под размещенным на нем недвижимым объектом (в случае, если преемники проживали на жилплощади до, после и в момент кончины наследодателя);
  • вкладов в кредитных организациях;
  • доходов умершего (пенсионная выплата, зарплата);
  • выплат страховой фирмы;
  • выплат за авторство, изобретения, иные интеллектуальные достижения.

В законе прописаны особые категории населения, имущество которых при переходе к наследникам не облагается сборами:

  • граждане, умершие при выполнении возложенных обязательств в рамках законодательства, при исполнении долга перед государством;
  • погибшие во время спасения людей, защиты госимущества и охранявшие правопорядок;
  • подвергшиеся политическим репрессиям;
  • умершие в результате получения ранения в вышеописанных ситуациях, вследствие контузии (в течение 12 месяцев с момента получения травмы);
  • граждане, находившиеся на службе в государственных войсках, структуре МВД, которые погибли при исполнении обязанностей, в результате ранений.
Это важно знать:  Возврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионерам

Вопросы наследственные

Правовые нормы, регламентирующие особенности налоговых обязательств

Право гражданина не уплачивать налог прописано в НК РФ:

  • ст. 217 п. 17.1 (полный список исключений по оплате сборов, освобождение от платежей при принятии доли или недвижимого объекта полностью);
  • ст. 333.24 (регламент по размерам пошлин при удостоверении завещания и выдаче свидетельства на получаемые активы)
  • ст. 217 п. 3 (виды льгот при наследственном праве).
Обратите внимание! При передаче наследственного движимого и недвижимого имущества для ведения коммерческой деятельности налог уплачивается, как при обычном приобретении, и льгот при этом не полагается.

Облагается ли налогом наследство? Исключения из правил

Особые случаи, предусмотренные НК РФ:

  • интеллектуальная собственность, получаемая в наследство гражданами РФ, облагается налогом в размере 13% от общего объема принимаемого состояния;
  • нерезиденты РФ в этом случае обязаны заплатить 30% от общей цены активов.

Виды наследства, облагаемые особой ставкой.

  1. Гонорар за создание литературного труда.
  2. Компенсация за научную работу.
  3. Выплаты за разработку различных промышленных изделий.
Обратите внимание! Ст. 210 п. 5 НК РФ определяет обязательность пересчета вознаграждения в рубли по актуальному курсу ЦБ, если оно было рассчитано в иной валюте.

Оплата налоговых сборов на имущество по завещанию

Обстоятельства, от которых зависит налог при вступлении в наследство по завещанию:

  • тип родственных отношений с наследодателем;
  • категория наследуемых объектов;
  • случаи, при которых происходит взыскание обязательств.
Предельный лимит необходимой выплаты государству составляет 1 млн. руб.

Квартира

В независимости от вида кровных уз с усопшим за принятую в наследство квартиру преемник обязан уплатить процент от ее стоимости.

Пример.

Сестра получила долю в жилплощади после смерти брата. Остальную часть получил другой претендент. Стоимость объекта – полмиллиона рублей. Из половины этой суммы (250 тыс.) гражданка должна заплатить налог на вступление в размере 0,3% от стоимости ее доли квартиры, полученной в наследство (750 руб.).

Важно! Каждый правопреемник облагается налоговыми обязательствами и оплачивает процент именно от отошедшей ему части состояния. Налог на наследование не суммируется в совокупности, даже если завещанный объект поделен между несколькими членами семьи.

Участок земли

Налогом облагается согласно ст. 396 НК:

  • надел земли;
  • участок под недвижимым объектом.
Объем выплаты рассчитывается с того момента, как правопреемник фактически стал пользоваться участком.

Ставка определяется региональными органами власти не выше установленных лимитов:

  • 0,3% от кадастровой стоимости участка под жилыми сооружениями, объектами, осуществляющими тех обслуживание жилья, земли сельскохозяйственного назначения, дачного участка;
  • 1,5% — для коммерческих объектов.

Недвижимость

При получении наследственных прав на недвижимые объекты преемник уплачивает:

  • 0,3% от ценности объекта (если является родственником первой линии). Верхний порог для выплаты – 100 тыс. руб.;
  • 0,6% (если гражданин не является полнокровным родственником). Максимальный лимит налога – 1 млн. руб.
Это важно знать:  Как проверить долги по квартплате

Налоги на дом

Автомобиль

Законодательство по данному вопросу не разделяет имущество на движимое и недвижимое. Поэтому сбор составит 0,3-0,6% от цены машины (как и в случае уплаты налога при получаемой квартире в наследство).

Обязательные сборы при получении состояния по закону

В наследственном праве нет разграничений по способу получения оставленной собственности умершим. Претенденты могут получить наследственные объекты согласно законной очередности. Налог на наследство по закону оплачивается по таким же ставкам, как и при принятии состояния по завещанию.

Новый собственник соответственно должен уплачивать текущие налоги на принятое наследство: имущественный, транспортный, земельный.

Прочие расходы

Помимо налога при получении наследства преемник должен учитывать дополнительные и возможные затраты на процесс:

  • услуги нотариуса (можно вызвать уполномоченное лицо на место оформления состояния по повышенному тарифу, составляющему 150% от обычной стоимости);
  • помощь представителя в процедуре;
  • заверение необходимых бумаг;
  • сбор доказательной базы (по требованию нотариуса);
  • стоимость перелета или проезда, проживания (если приходится ехать в другой регион, где располагается наследство);
  • судебное разбирательство (услуги адвоката, пошлина, сбор документов).

Оплата УПХ

Услуги правового и технического характера (УПХ), оказываемые нотариусом, также стоит учесть в затратах на процедуру принятия имущества. К ним относятся:

  • анализ предоставленного пакета документов, обоснование необходимых доработок и изменений;
  • оформление документов, подготовка дубликатов;
  • разъяснение правовых норм, деятельности самого нотариуса;
  • обеспечение сохранности бумаг, денежных сумм, ценностей;
  • иные услуги, предусмотренные в каждой отдельной нотариальной конторе.

Стоимость УПХ определяется Федеральной нотариальной палатой. Как правило, плата взимается по максимальной ставке.

Мнение эксперта
Голубев Денис Петрович
Юрист с 7-летним стажем. Специализация - гражданское право. Автор десятков статей в СМИ
Перечисленные услуги не являются обязательными. Документы можно оформить самостоятельно. Но нередки случаи, когда уполномоченное лицо указывает на малейшие недочеты и предлагает оформить акт правильно (и платно).

Основные УПХ в наследственном процессе.

  1. Подготовка копий предоставленных актов.
  2. Оформление соглашения между претендентами (разделение долей состояния, замена части имущества на материальную выплату).
  3. Анализ предоставленных справок, подтверждающих право на наследство.
Важно! К УПХ не относится открытие дела, объявление последней воли усопшего, принятие заявлений от претендентов на имущество. Эти услуги оплачиваются установленной пошлиной.

Взыскание обязательств с правопреемника

Юрист с клиенткойГражданин помимо собственности, полученной на основании свидетельства о наследстве, приобретает его обязательства. Согласно ГК РФ преемник обязан погасить задолженность по налогам, алиментам, займам, коммунальным платежам.

Ключевые моменты взыскания.

  1. Объем задолженности погашается в пределах стоимости принятых активов.
  2. Правопреемник не обязан оплачивать долг, если с момента его образования прошло 3 года.
Мнение эксперта
Голубев Денис Петрович
Юрист с 7-летним стажем. Специализация - гражданское право. Автор десятков статей в СМИ
Совет юриста. Перед принятием наследства стоит выяснить, какие именно обязательства покойного актуальны на текущий момент. Гражданин должен соотнести стоимость получаемых накоплений и размера непогашенных обязательств. Если долги непомерно больше, лучше отказаться от наследства.

Рекомендации для преемника по выяснению вопроса задолженностей завещателя.

  1. Уточнить в налоговой службе данные о наличии просроченных платежей и пеней.
  2. Выяснить наличие иных обязательств: объем, сроки, основания.
  3. Проверить верность расчетов, правильность кредитных документов, особенности начисления штрафных санкций.
  4. Если срок давности истек, подготовить ходатайство на случай обращения кредитора в суд.
Это важно знать:  Как рассчитывается налог с продажи квартиры

Дополнительные расходы

В наследственном процессе могут возникнуть иные расходы:

  • услуги представителя, заверение доверенности;
  • отправка заказных писем;
  • выплата компенсации иному претенденту на основании оформленного соглашения;
  • иные траты, связанные с обстоятельствами конкретного дела.
Совет: можно сэкономить и лично подать документы в нотариат для открытия процедуры принятия, при отправке почтой требуется дополнительно заверить заявление за отдельную плату.

Стоимость оформления бумаг

Непростая процедура получения наследственного объекта требует подтверждения родства, ценности активов, иных фактов справками из различных ведомств.

Наименование справки Ведомство Цена, руб Примечание
Заключение об инвентаризационной стоимости недвижимости БТИ 300-3000 Стоимость зависит от срочности и типа имущества
Справка о кадастровой стоимости недвижимого объекта, выписка из ЕГРН Госуслуги

Росреестр

МФЦ

200-700 Справку предоставляют бесплатно
Справка о зарегистрированных транспортных средствах ГИБДД бесплатно
Архивная справка о смерти для подтверждения кровных уз Органы местного самоуправления 100 Этот документ не является свидетельством о смерти
Документ, свидетельствующий о совместном проживании с завещателем УК

МФЦ

 

бесплатно

Помимо этих актов нотариус может потребовать иные документы.

к содержанию ↑

Заключение

Гражданин при принятии имущества должен оплатить обязательный налог на наследство по завещанию или по закону. Платится ли налог с наследства близкими родственниками? Для них ставка меньше, чем для других претендентов.

Существуют льготные категории граждан, которые освобождены полностью или частично от обязательств. На льготу могут претендовать лица, которые ухаживали за покойным до момента смерти, и те граждане, родственники которых погибли в результате установленных законов случаев. Помимо налога правопреемник должен оплатить основные и дополнительные нотариальные услуги, прочие затраты на процесс.

Гражданин должен понимать, что в случае принятие имущества, он берет ответственность на себя за погашение оставшихся долгов от покойного. А после регистрации прав на наследственные объекты новый владелец должен своевременно уплачивать положенные сборы на имущество.

Рейтинг автора
Автор статьи
Голубев Денис Петрович
Юрист с 7-летним стажем. Специализация - гражданское право. Автор десятков статей в СМИ
Написано статей
76
Следующая
Налоги в жилищном правеСнятие обременения с квартиры по ипотеке

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector