+7 (499) 703 45 06  Москва

+7 (812) 309 68 26  Санкт-Петербург

8 (800) 511 75 68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

От чего зависит налог на квартиру

Если вы владеете собственной недвижимостью, вам следует знать, как производятся расчеты налога на имущество, оплата налогов входит в ежегодные финансовые обязанности собственников. Планируется полный запуск обновленной системы налогообложения к январю 2020 года.

Содержание статьи

За какое имущество нужно платить налоги?

Оценка недвижимостиВ статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации дается подробный перечень имущества, облагаемого налогом. В него входят:

  • квартира или доля в квартире,
  • комната в коммунальной квартире,
  • дом, коттедж,
  • дачный дом,
  • гараж или место для парковки автомобиля, в случае если они находятся в личной собственности,
  • незавершенные в строительстве объекты недвижимости,
  • постройки хозяйственного назначения, возведенные на земельном участке под ИЖС, не более 50 кв.м.,
  • недвижимый комплекс, в состав которого входит как минимум одно жилое помещение,
  • и другие.

Для каждого объекта недвижимости рассчитывается сумма налога отдельно, даже если у человека имеется в собственности несколько объектов или он владеет сразу несколькими долями в одной квартире, на каждый зарегистрированный объект недвижимости будет произведено начисление налога.

Формула, принятая за основу для расчета налога на недвижимость

В 2020 году за основу расчета планируется принимать кадастровую стоимость, исходя из этой позиции сумма, начисленная к оплате, будет заметно отличаться от нынешних начислений, причем в большую сторону. Для менее ощутимого гражданам подъема налоговых расходов было решено провести постепенный переход к новой системе. Данные сведения отражает 402 статья Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумму, которую вы должны ежегодно оплачивать за свои владения, можете также рассчитать самостоятельно. В статье 408 Налогового кодекса Росиийской Федерации подробно расписана необходимая для вычислительных операций формула. На данный момент в формуле еще применяется кадастровая и инвентаризационная стоимость и присутствует уменьшающий коэффициент, в 2019 году он уже не учитывается, а к 2020 году его действие будет вообще прекращено.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставка);

Кф — уменьшающий коэффициент.

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Региональные власти имеют полное право на корректировку налоговых ставок. В ряде регионов до сих пор производится расчет по инвентаризационной стоимости, а не кадастровой.

Каждый субъект Российской Федерации может самостоятельно устанавливать налоговую ставку, отталкиваясь от объекта, облагаемого налогом, и его стоимости.

Например, для города Москвы ставка налога в зависимости от стоимости жилого помещения находится в интервале от 0,1% — это объекты стоимостью до 10 000 000 рублей, до 2% — для объектов свыше 300 000 000 рублей. Для гаражей действует фиксированная ставка, которая состовляет 0,1%.

Зависимость суммы налога от объекта недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации 403 статьей закрепляет, что при начислении проводится уменьшение стоимости при начислении по кадастровой стоимости, это относится к таким объектам:

  • к квартирам уменьшение составляет 20 кв. м.,
  • комнатам в коммунальных квартирах и в случае выделенной доли в натуре, 10 кв. м.,
  • для жилых домов на 50 кв. м.
Если в собственности имеется несколько объектов недвижимости, то уменьшение базы исчисляемого налога положено только на один из объектов.

Если в собственности только одна комната

Для владельцев комнат налог уменьшится при расчете на 10 квадратных метров и, соответственно, сумма к предстоящей оплате будет меньше.

Для наглядного преставления рассмотрим на примере следующей ситуации:

В собственности имеется комната размером в 24 квадратных метра, ее кадастровая цена составляет 600 000 рублей, а инвентаризационная — 400 000 рублей.

  1. Кадастровая стоимость 1 квадратный метр — 600 000 рублей/24кв. м.=25 000 рублей.
  2. Налоговая база исходя из кадастровой стоимости принимается с уменьшением на 10 кв. м. и исчисляется от 14 кв. м.
  3. Исходя из показателя ставок, установленных для комнат, на уровне 0,1% вычисляем налог по кадастровой стоимости: 14кв. м.*25 000*0,1/100=350 рублей.
  4. Проведем расчет для инвентаризационной стоимости: 25 000*0,1/100=25 рублей.
  5. После применения уменьшающего коэффициента имеем:

(350-25)*0,8+25=285 рублей.

Исходя из рассмотренных сумм налог на комнату по заданным параметрам в 2018 году составлял 285 рублей. Принимая во внимание отсутствие уменьшающего коэффициента в 2019 году, стоимость налога будет составлять 350 рублей.

Налог с доли в недвижимости

В ситуациях, когда дом или квартира оформлены на нескольких собственников, то есть разделены на доли определенного размера, налог исчисляется индивидуально для каждого из владельцев доли.

Приведем пример ситуации с долевым владением. Имеется квартира в собственности супружеской пары. Ее инвентаризационная цена 600 000 рублей, кадастровая – 6 000 000 рублей, а площадь составляет 60 квадратных метров.

  1. Кадастровая цена за 1 квадратный метр – 6 000 000 /60= 100 000 рулей,
  2. Проводим расчет с учетом уменьшающий стоимости на 20 кв. м. от 40 кв. м. квартиры, с налоговой ставкой 0,1% имеем: 40*100 000*0,1/100= 4 000 рублей.
  3. Рассчитываем от инвентаризационной стоимости: 600 000*0,1/100= 600 рублей.
  4. Подсчитываем остаток после уменьшаемого коэффициента: (4 000-600)*0,8+600= 3 320 рублей.
  5. Если квартира была целиком оформлена на одного из супругов, налог составил 3 320 рублей, а так как собственниками являются оба супруга, налог на каждого равен 3 320/2= 1 660 рублей.

А с 2019 года с каждого владельца будет взята сумма без вычета уменьшающей стоимости по 2 000 рублей.

Собственность, состоящая из двух и более объектов недвижимости

Если вы владеете сразу несколькими квартирами или у вас и квартира, и дом, и гараж, например, то вычет распространяется на один из объектов. Вы можете самостоятельно выбрать, на какой объект уменьшать сумму налога, написав заявление установленного образца в налоговую службу. Если такое заявление вами не будет подано, налоговая служба самостоятельно осуществит вычет от объекта с большей стоимостью налога.

Собственное жилье или муниципальное — в чем разница для оплаты налога?

Установлен порядок сбора налогов с собственников жилья.Так, если вы проживаете в муниципальной неприватизированной квартире, то ежегодную оплату налоговых взносов с вас требовать не будут, так как вы являетесь нанимателем, а не собственником жилья.

Если по истечении времени будет принято решение о приватизации жилья в собственность, то после наступления права собственности налог будет начисляться на ежегодной основе.

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости

Для организаций налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, если в организации присутствует и другая недвижимость, то составляется два расчета: кадастровый и среднегодовой.

При вычислении второго кадастровая стоимость в расчет не принимается.

Для того чтобы произвести вычисление суммы налога по кадастровой стоимости, необходимо обратиться к формуле:

Сумма налога за год=налоговая база имущества на 1 января отчетного года (кадастровая стоимость)*ставка налога

В случае, если региональными властями определены отчетные периоды и обязанность оплаты авансовых платежей, для их расчета применяется следующая формула:

Сумма авансового платежа = налоговая база/4*ставка налога

Приведем пример расчета:

  • Кадастровая стоимость центра в городе Москва равнялась в 2017 году 280 000 000 рублей, ставка составляет 1,4% и существует обязанность в авансовых платежах.
  • Сумма, которую организация должна перечислить в бюджет за год, составляет: 280 000 000 *1,4 %= 3 920 000 рублей.
  • Сумма квартального авансового платежа для этой организации будет равна: 280 000 000 /4*1,4%=980 000 рублей.
  • В налоговых расчетах существует понятие коэффициента владения. Его актуальность наступает в ситуациях, когда владение недвижимостью длится неполный календарный год.
Это актуально для граждан, приобретающих недвижимость или наоборот продающих, когда возникает или пропадает право собственности.

Расчет имущественного налога при владении кадастровой недвижимостью неполный год

Существует формула для определения коэффициента владения:

Коэффициент владения = количество полных месяцев владения недвижимостью/количество месяцев в отчетном налоговом периоде

Стоит отметить, что месяц относится к полному, когда право собственности на объект получено непозднее 15 числа текущего месяца, или действие права на собственность закончилось уже по прошествии 15 числа текущего месяца.

Например, ваша организация приобрела в собственность новый офис и получила на него право собственности 14 марта 2017 года. Вычисление будет с коэффициентом «10» с марта по декабрь, а если право оформлено с 20 марта, то расчет исходит от коэффициента «9» с апреля по декабрь.

Аналогичная ситуация с продажей недвижимости и прекращения права собственности. Если ваша компания продала складское помещение и право собственности перешло к покупателю 16 февраля, то коэффициент для расчета равен «11» с февраля по декабрь. А если уже 14 числа все документы по сделке готовы и право собственности с вас уже снято, то этот месяц в расчет вам не идет и коэффициент применяется «10».

Исходя из данных, рассмотренных в приведенном примере, коэффициент для первых ситуаций рассматривается 10/12 и 9/12, а во втором случае – 11/12 и 10/12.

Мнение эксперта
Михайлов Евгений Александрович
Преподаватель гражданского права. Юрист с 20-летним стажем
Для того чтобы осуществить вычисление недостающей суммы налога на конец года, необходимо из полученной годовой суммы, будь то полный год владения или расчет с применением коэффициента, отнять сумму денежных средств, перечисленных в бюджет как авансовые платежи.

Данная процедура расчета закреплена в статье 382 пункте 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Граждане, которые наделены льготами по уплате налогов

Налоговым кодексом определено, что все граждане, которые владеют собственностью, должны ежегодно со своего владения осуществлять перечисления средств в бюджет страны. Однако выделяются категории граждан, которым положены льготы при исчислении суммы платежа, к ним относятся:

  • Жители страны, которым были присвоены ордена Славы любой из ступеней;
  • Герои СССР и герои Российской Федерации;
  • Граждане, имеющие инвалидность I,II группы, без разделения на заболевания и инвалиды детства;
  • Участники войн, в том числе партизаны;
  • Участники боевых действий;
  • Граждане, участвующие в оборонительных мероприятиях Великой Отечественной страны;
  • Пострадавшие во время Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
  • Военнослужащие и уволенные в запас со сроком службы не менее 20 лет;
  • Семьи, чьи близкие погибли при исполнении служебного долга;
В ряде ситуаций на льготы могут претендовать и пенсионеры.

Способы и сроки оплаты, взыскания

В случае задержки перечисления положенных к оплате сумм последуют штрафные санкции.

Оплатить налоги вы можете любым удобным для вас способом: так же как проводите оплату коммунальных услуг или воспользовавшись другим доступным методом.

Мнение эксперта
Михайлов Евгений Александрович
Преподаватель гражданского права. Юрист с 20-летним стажем
Срок оплаты налога устанавливается до 1 октября года, следующим за прошедшим. В случае задержки оплаты предусмотрены штрафные санкции, сумму пени установили на уровне 20 процентов от суммы неоплаченного счета. Свою задолженность вы всегда можете контролировать посредством сайта налоговой службы или воспользовавшись популярным порталом Госуслуг.

Ежегодно от налоговой на почту рассылаются квитанции на оплату имущественного налога, при желании самостоятельно можно проверить правильность выставленных к оплате сумм.

Переоценка стоимости объекта недвижимости

При введении новой налоговой политики заметно возрастут суммы платежей, в основном это изменение отразится на гражданах среднего сегмента, а не дорогостоящего жилья.

Для снижения налоговых платежей населению предоставлено право на осуществление переоценки своего жилья, но данная процедура должна проводиться судом. Для ее осуществления необходимо предоставить веские основания и доказательства понижения стоимости вашего жилья.

Если принято решение понижать стоимость недвижимости, стоит прибегнуть к помощи опытного юриста, так как данный судебный процесс является весьма кропотливым мероприятием.

Для того чтобы собрать доказательную базу снижения оценочной стоимости, можно провести ряд мероприятий:

  • обратиться в специализированную лицензированную организацию для проведения независимой оценки,
  • предоставить информацию об отличии стоимости квартир с абсолютно идентичными техническими характеристиками, принадлежащими одному району,
  • другие данные, свидетельствующие в пользу снижения стоимости.

В случае положительного решения суда стоимость жилья будет пересмотрена и зафиксирована новая, пониженная. В случае отрицательного решения изменение цены не произойдет, а на истца возложат обязанность по оплате судебных издержек.

Рейтинг автора
Автор статьи
Михайлов Евгений Александрович
Преподаватель гражданского права. Юрист с 20-летним стажем
Написано статей
39
Следующая
Налоги в жилищном правеКак с квартиры снять обременение

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector