+7 (499) 703 45 06  Москва

+7 (812) 309 68 26  Санкт-Петербург

8 (800) 511 75 68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Реестр имущества по кадастровой стоимости

В данном списке содержится около 25 тысяч. Количество объектов снижена на 4%. Это происходит из-за многочисленных работ, позволяющих справедливо распределять налоговую нагрузку.

Информация о налогообложениях

Кадастровая стоимостьПо данным 2016 года, сумма налоговых компенсаций составила около 3 000 000 000 000 рублей.

Подробную информацию о налогообложениях, льготах и условиях попадания в перечень можно получить на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы.

Моменты использования стоимости в качестве НБ дает понимание, что налоговая нагрузка может не только существенно вырасти, а снизить ее недостаточно эффективное применение. При этом предлагаемое снижение ставки налога вряд ли будет способствовать увеличению налогового беремени.

Сейчас данный параметр используется как основа для исчисления земельных сумм для уплаты, исчисления налога на имущество организаций. Уместным стали вопросы оспаривания стоимости. В соответствии с законодательной базой опровергнуть результаты определения стоимости можно в специальной комиссии или в арбитражном суде.

Следует отметить, что снижение завышенной кадастровой стоимости может привести к росту социальной напряженности.

До введения в практику рассматриваемый налог следует убедиться в эффективности её использования.

В ходе разберательств, скорее всего, пересмотру подлежат нормативные акты, регулирующие порядок определения стоимости. Огромная разница между рыночной и кадастровой стоимостью создает необходимость оспаривания последней. Причины образования такой разницы должны быть устранены.

Должна быть оптимизация работы комиссий по рассмотрению споров о результатах определения стоимости. В случае отрицательного решения комиссией вашего обрашения, следует обратиться в суд с соответствующим запросом. В судебной системе должны быть выработаны однозначные подходы к разрешению таких споров. Эта процедура должна быть простой и без лишних затрат.

Выписка из ЕГРН О кадастровой стоимости

Состав комиссии:

  1. Председатель,
  2. Заместитель председателя,
  3. Члены комисии,
  4. Секретарь.

В комиссию могут обратиться:

  • Ораны исполниельной власти,
  • Юридические лица,
Обращение может быть направлено либо по почте, либо через личный кабинет на сайте города.

Объектами налогообложения признаются:

  1. Недвижимое имущество, учитываемое в качестве объектов основных средств.
  2. Недвижимое имущество, находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее организациям на право собственности или право хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется в соответствии с пунктом 2 ст. 375 Налогового Кодекса.

Включен ли ваш объект в утвержденный перечень объектов недвижимости?

План схемаТакую информацию можно получить на специальном сервисе, который предназначен для поиска объектов недвижимости, включенных в список офисных, торговых, объектов общепита.

В настоящее время в сервисе содержатся данные 2014-2018 годов. Ознакомиться с критериями попадания в перечень, льготами, порядком налогообложения, ставками можно на сайте Мэра Москвы.

Налогоплательщиками признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Освобождаются от уплаты налога:

  1. Union of European Football Associations,
  2. Конфедерации, национальные футбольные ассоциации.

Применение кадастровой цены в качестве НБ по налогу на имущество организаций

Согласно Налоговому Кодексу Российской Федерации, НБ определяется как их стоимость.

НБ определяется по следующим видам недвижимости:

  1. Нежилое помещение,
  2. Деловые центры,
  3. Торговые площадки,
  4. Имущество иностранных государств,
  5. Иные объекты, не предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

Перечень, входящий в список, формируется каждого первого числа очередного налогового периода. Список размещается на официальном сайте Москвы и на других интернет-площадках.

Нологовым кодексом определены особенности исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей. Перечень налоговых ставок, льгот и вычетов доступен для ознакомления в сервисе: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрены следующие правила применения стоимости:

  1. Когда меняются качественные и/или количественные характеристики этого объекта налогообложения,
  2. Когда происходит исправление технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине стоимости,
  3. На основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии.

Налоговый вычет

Налоговая база может быть сокращена для следующих категорий:

  1. Героев СССР, Героев Российской Федерации, кавалеров ордена Славы;
  2. инвалидов I и II групп;
  3. ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;
  4. граждане, участвующие в операциях особого риска;
  5. граждане, ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ;
  6. граждане, которые имеют право получения поддержки;
  7. пенсионеров;
  8. многодетные семьи с несовершеннолетними детьми;
  9. граждане, котрые обладают иными условиями, необходимыми для назначения пенсии в соответствии с Законодательством Российской Федерации.
Налогоплательщик сам выбирает объект на котрый будет рассчитана компенсация. Главное — гражданин может ваыбрать только один такой объект недвижимости. В случае, когда налогоплательщик не может сделать выбор в пользу одного из участков, компенсация предоставляется с максимально исчисленной суммой налога.

В Республике Крым НБ рассчитывается в отношении земельных участков, определяется на основе нормативной цены земли.

Применение стоимости в качестве НБ по налогу на имущество физических лиц

Согласно НК Российской Федерации, налоговая база определяется исходя из их стоимости, за исключением случая, если субъектом Российской Федерации не принят закон об установлении в срок до января 2020 года.

С первых чисел 2020 года расчет налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится. Независимо от вышеизложенного решения субъекта Российской Федерации налоговая база по налогу определяется исходя из стоимости для объектов.

В случае образования объекта в течение налогового периода база определяется как его кадастровая цена на день внесения в ЕГРН сведений.

Для физических лиц в текущем году созданы следующие правила определения цены в качестве базы по налогу на имущество:

  • изменения качественных и/или количественных характеристик объекта;
  • исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине стоимости;
  • уменьшения стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении стоимости;
  • пересмотром стоимости по решению комиссии или суда;
  • изменения стоимости объекта для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Вышеперечисленные правила применимы для объектов с начала 2019 года.

Налоговый вычет

База части дома или квартиры определяется как ее стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 квадратных метров общей площади.

В отношении комнаты НБ рассчитывается исходя из ее кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кад. стоимости 10 квадратных метров.

В отношении дома рассчитывается как его стоимость, уменьшенная на величину цены за 50 квадратных метров.

В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его стоимость, уменьшенная на 1 миллион рублей.

Государственные власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вправе увеличивать размеры налоговых выплат.

По объектам, находящимся в собственности физическим лиц, имеющих трех и более, не достигших 18 лет, указанным в п. 3-5 статьи 403 НК РФ, НБ уменьшается на величину стоимости 5 квадратных метров общей площади объекта налогообложения, или её части, комнаты и 7 квадратных метров общей площади дома, части дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

НВт может быть представлен только для одного объекта недвижимости каждого вида, согласно пунктам 6 и 7 статьи 407 НК РФ.

В таких случаях сумма налога рассчитывается следующим образом:

Н = (Н1 – Н2) х К + Н2

Где:

Н – подлежащая уплате сумма налога. В случае продажи собственности в течение налогового периода, расчет суммы налога производится, согласно пунктам 4-6 статьи 408 НК РФ,

Н1 – сумма налога, предусмотренная п. 1 статьи 408 НК РФ, определенной в соответствии со статьей 403 НК РФ, без учета положений пунктов 4-6 статьи 408 НК РФ,

Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта, или в соответствии с Законом РФ от 9 декабря 1991 года № 2003-1 , или согласно НК РФ начиная с первых чисел 2015 года,

К – коэффициент. Может быть:

  • 0,2 – к первому налоговому периоду,
  • 0,4 – ко второму налоговому периоду,
  • 0,6 — к третьему налоговому периоду.

С четвертого периода расчет суммы налога производится без учета коэффициента.

В случае, если сумма налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога исчисляется без учета положений п. 8 ст. 408 Нологового Кодекса РФ.

Начиная с третьего периода для расчёта суммы налога должны быть применены следующие условия:

  • если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта, превышает сумму налога, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1.
  • сумма налога соответствует сумме налога, рассчитанной исходя из кадастровой стоимости этого объекта за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Что делать, если Вы несогласны с включением объекта недвижимости в Перечень?

  1. Понять причину попадания в Перечень;
  2. В случае, если вид разрешенного использования не соответствует фактически используемой цели;
  3. Обратиться в Департамент городского имущества города Москвы для исключения из Перечня;
  4. Если площадь используется менее чем на 20% площади от допустимых видов деятельности, обратиться в Госинспекцию по недвижимости для составления акта обследования и снижения налога.
  5. В случае, когда объект включен в Перечень как фактически использующий на 20% площади для торговли, офисов или бытового обслуживания, вы можете обратиться в Департамент для рассмотрения заявления на комиссии;
  6. Если вид деятельности изменился до даты составления акта, также следует обратиться в Департамент для рассмотрения заявления на комиссии.

Предварительный расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц исходя из стоимости объектов недвижимости

Для физических лиц расчет земельного налога осуществляется налоговыми органами и отражается в налоговом уведомлении. Совершить предварительный расчет налога можно посредством сервиса: «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц».

Особенности применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, предусмотренные Федеральным законом от 03.07.2016 № 360-ФЗ

Данные решения могут быть приняты не позднее 20 декабря 2016 года и должны быть направлены в Федеральный орган исполнительной власти не позднее трех дней с даты принятия соответствующего решения.

Данные особенности использования кадастровой стоимости введены в :

  • Липецкой области,
  • Чеченской Республике,
  • Магаданской области.

Вопросы применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы при налогообложении объектов недвижимости

Получить информацию о размере ценности и процедуре оспаривания можно по запросу в органах Росреестра, а также на их сайте.

Прием граждан по возникающим вопросам проводится:

  1. В территориальных органах Росреестра,
  2. В налоговых органах,
  3. В МФЦ.
Рейтинг автора
Автор статьи
Куртов Михаил Сергеевич
Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику.
Написано статей
21
Следующая
Налоги в жилищном правеВозврат подоходного налога с покупки квартиры пенсионерам

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector