Налоговый вычет при строительстве жилого дома
Нововведения в получении вычета при строительстве
Налоговый вычет на строительство дома – это компенсация финансов, перечисленных в госказну во время его постройки в качестве НДФЛ. Подобные затраты подлежат возврату только при соблюдении следующих условий:
- официальное трудоустройство гражданина;
- наличие заработка, с которого удерживалась пошлина;
- резидентство России;
- размещение постройки на территории страны;
- помещение должно числиться жилым;
- документальные подтверждения затрат;
- вычет не применяли до этого.
Когда возможно реализовать привилегию
Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!
Имущественным вычетом при строительстве дома реально пользоваться в различных ситуациях:
- Возведение постройки самостоятельно. Жилищное строение должно числиться таким, чтобы в нём можно было прописаться. Если право зарегистрироваться в таком помещении отсутствует – привилегии не получить.
- Приобретение недостроенного здания и достройка его. По документации подобного рода дом должен проходить как объект неоконченного строительства. Иначе возвратить получится деньги, потраченные лишь на приобретение квадратных метров, но не на окончания строительного процесса и ремонт.
Когда возможен отказ
Нормативами предусмотрены случаи, когда вычет при строительстве частного дома получен, не будет. Так заявители не увидят компенсационные выплаты, когда:
- расходы понёс не заявитель, а другое лицо;
- для строительства здания применили материнский капитал или иную помощь от государства;
- договор оформлен со взаимозависимым лицом.
Расходы, принимаемые в расчёт
Возврат подоходного налога может существовать, когда присутствуют следующие строительные затраты на:
- надел под постройку жилья;
- объект неоконченного строительства;
- строительное и отделочное сырьё;
- услуги и работы строителей;
- проектно-сметные материалы, подведение к помещению инженерных сетей.
Особенности расчёта
Определяя привилегию на дом, учитывают, что если размер понесённых затрат меньше максимально установленной суммы, с которой разрешается оформить вычет (2 млн. руб.), то размер льготы будет составлять 13% от фактических расходов.
Как получить налоговый вычет при строительстве дома: требуемая документация
Если гражданин самостоятельно построил себе жильё, он вправе вернуть 13 процентов от потраченной суммы, которые пошли на уплату налога.
- справка формы 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ;
- заявка;
- паспорт;
- справка из ЕГРН;
- правоустанавливающие бумаги;
- свидетельство о браке (при необходимости);
- заявление о распределении получаемых средств;
- свидетельство о рождении (когда квадратные метры записаны на ребёнка).
Помимо этого, если всё происходило за счёт ипотеки, то потребуется подготовить инспектору:
- ипотечное соглашение;
- справку с банка;
- документацию, удостоверяющую погашение процентов.
Когда граждане вправе воспользоваться льготой
Неотъемлемым условием для получения вычета считается процедура оформления жилья в собственность. Кроме того, обратиться в налоговую инспекцию разрешается по окончании периода, за который существует право на рассматриваемую привилегию.
Ремонтные работы
Говоря о том, какой срок нужен, чтобы получать вычеты, стоит отметить, что ремонтные работы часто продолжаются и после оформления объекта в собственность. В связи с этим многих интересует, можно ли возвратить средства за отделку.
Построение дачи
При оборудовании дачи есть свои нюансы. Важно то, как именно постройка названа в документации. Выше упоминалось, что вычет можно взять исключительно на жилое строение. Потому, если квадратные метры будут числиться в реестре как дача либо садовый домик льготы не будет, так как налоговый вычет на строительство дачного дома не предусмотрен.
Когда чеки не сохранились
Все расходы на строительство дома стоит подтвердить документально, поэтому ни в коем случае не рекомендуется выбрасывать чеки, квитанции и прочие бумаги. Однако, что делать при утере этих материалов? Тогда поступить можно следующим образом:
- заказать выписку из банковского учреждения (при оплате картой);
- пойти в магазин за дубликатом чека.
Когда объектом владеет несколько собственников
В случае если у индивидуального жилья несколько владельцев, вычет рассчитывается пропорционально их доле.
Полезное видео
Законодательство
По закону гражданин может указать любую сумму за постройку дома:
- Статья 220 НК РФ говорит, что деньги за возведение частного дома можно вернуть.
- Федеральный закон № 212 регулирует список лиц, что могут претендовать на выплату НДФЛ (родители, опекуны, дети).
Важно! Налогоплательщик не должен завышать или занижать суммы вычета: это грозит штрафом.
Когда можно получить возврат подоходного налога при строительстве частного дома?
Гражданин не может вернуть сумму, чей размер больше уплаченной пошлины. Основные условия для возврата налогового вычета:
- официальное трудоустройство;
- другой доход, с которого удерживается НДФЛ;
- участок в собственности;
- зарегистрированный брак (для получения выплат равного размера на обоих супругов).
Кроме владельца дома, на вычет может претендовать его супруга, так как собственность совместно нажита в официальном браке.
Существует несколько разных ситуаций при возведении жилого строения, которые по-разному влияют на оформление и получение средств. Рассмотрим их подробно:
- Если строительство дома осуществлялось на личные финансы или деньги, взятые взаймы (кредит), то вернуть денежные средства можно только после регистрации постройки в ЕГРН, когда дом признан жилым и в нем зарегистрированы новые жильцы. В ином случае возврат денег не положен по закону.
- Приобретен недостроенный объект, гражданином произвелась реставрация либо достройка, дом стал жилым. При покупке оформлялся договор с указанием, что была куплена земля и недостроенное здание. Закон гласит: компенсация полагается лишь за купленное имущество, а за дополнительную реставрацию — нет.
- Приобретен земельный участок, на нем построили дачный домик, пригодный для проживания. Хозяин оформил документы и подтвердил, что здание пригодно для жилья, но прописаться в нем нельзя. Возврат налоговых выплат невозможен.
- Гражданин купил недостроенный коттедж, оформив при этом официальный договор купли-продажи, довел его до жилого состояния и зарегистрировал как собственность. Владельцу позволяется вернуть налог не только за приобретенное имущество, но и за потраченные на завершение строительства средства.
Оформить возврат налога за строительство дома могут следующие категории лиц:
- официально трудоустроенный гражданин РФ;
- собственник жилья (если их несколько, то вычет будет разделен между ними в равных долях);
- супруга/супруг собственника (при официальном браке);
- родители или опекуны несовершеннолетних собственников;
- гражданин, который возвел дом и оформил его в собственность;
- лица, получившие ипотечный заем в банке под стройку;
- граждане, претендующие на рефинансирование кредита, оформленный на строительство.
Существуют категории лиц, которые не могут претендовать на НДФЛ при строительстве дома. К ним относятся:
- лица, не являющиеся гражданами РФ;
- ИП, работающие на упрощенной форме налогообложения;
- граждане без официального места работы;
- пенсионеры, которые вышли на пенсию за 3 года до окончания стройки.
к содержанию ↑Внимание! Воспользоваться правом на возвращение средств можно, если построенный дом признан жилым.
Компенсация за строительство
- затраты на приобретение земельного участка под ИЖС;
- покупка недостроенного здания;
- закупка строительных и отделочных материалов;
- оплата услуг физических или юридических лиц;
- деньги, потраченные на заказ проектно-сметных документов;
- средства для подведения в дом коммуникаций (свет, газ, вода, канализация).
Для справки! Гражданин не может указать эти расходы в декларации без документального подтверждения: на все указанные в документах расчеты должны прилагаться чеки, квитанции или другие бумаги, подтверждающие оплату.
Существует ряд расходов, за которые получить подоходный налог не удастся:
- перепланировка уже построенного дома;
- пристройка к готовому зданию дополнительных построек, возведение бани, гаража и других хозяйственных объектов;
- ремонт или реконструкция готового, зарегистрированного дома;
- установка сантехники и другого оборудования.
Встречаются случаи, когда гражданин оформляет выплаты за покупку жилья и в это же время начинает в нем ремонтные работы. Отсюда возникает два основных вопроса: может ли он вернуть деньги, потраченные на строительные материалы и отделочные работы? И можно ли изменить ранее заявленную сумму вычета?
Налоговая служба допускает добавление этих пунктов в список о возвращении средств, даже если он уже составлен. Пока не было получено уведомление о поступлении, внести дополнительные пункты и изменить суммы вычета разрешается, если размер не превышает лимит.
Вернуть деньги можно не только за возведение дома, но и его ремонт за любой период.
к содержанию ↑Для справки! Сотрудники налоговой инспекции не имеют права отказать в выплатах за ремонтные работы, так как это противоречит законодательству.
Как вернуть НДФЛ
К декларации необходимо обязательно приложить справку формы 2-НДФЛ, подтверждающую доходы гражданина и уплаченные налоги в пользу государства. Бумага запрашивается у работодателя или бухгалтера либо, если налогоплательщик выступает как ИП, форма заполняется самостоятельно.
Кроме этих документов, следует подтвердить право собственности специальным свидетельством или предоставить выписку из ЕГРН и подать копии платежных документов.
Для справки! Инспектор вправе потребовать оригиналы подаваемых справок.
к содержанию ↑Куда обращаться
Подать документы на возврат НДФЛ можно через две инстанции:
- Работодателя. Прежде чем обратиться к начальству, необходимо запросить уведомление, разрешающее возврат налога. После получения бумаги можно идти с пакетом документов, декларацией и заполненным заявлением к работодателю или бухгалтеру.
- ФНС. Гражданину следует направить необходимые документы и заявление для рассмотрения инспектором. После положительного решения на экземпляре ставится отметка о получении.
Компенсировать получится только за 3 последних года, других ограничений по срокам нет. Оформляя деньги через налоговую инспекцию, обратиться можно в год, идущий за отчетным.
Какие документы нужны для возврата денег
Для возврата налога за строительство дома потребуются бумаги:
- паспорт гражданина РФ;
- заявление;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН или свидетельство о праве собственности;
- справка о доходе и уплате налогов;
- бумаги, подтверждающие расходы;
- кредитный договор и справка об удержанных процентах (если на стройку брали кредит или ипотеку);
- свидетельство о браке (если супруги захотят разделить вычет);
- письменное согласие супруга/супруги на раздел налоговых средств.
Если стройка велась самостоятельно, то стоит сохранять все платежные документы:
- чеки от закупки стройматериалов;
- договоры на оказание строительных и ремонтных работ;
- расписки от граждан, работавших по найму.
Работа ведется не один день, поэтому все платежные бумаги стоит собирать сразу. Но что делать, если нет чеков? Существует два варианта решения проблемы:
- заказать в банке платежные выписки с карточки;
- запросить дубликат платежного документа в магазине.
к содержанию ↑ВАЖНО! Вернуть деньги можно и за ремонт недостроенного объекта, если в договоре указано, что человек приобрел недострой. Когда такой записи нет, то компенсируется лишь покупка.
При ипотеке
Расчет налогового вычета
Внимание! Гражданин не сможет вернуть сумму большую, чем отдал в бюджет государства.
Пример № 2: Супруги построили дом в официальном браке, значит, жилье считается совместно нажитым имуществом. Строительство обошлось им в 4 миллиона рублей.
Законные 13 % от этой суммы составят по 260 тысяч руб. каждому.
Если построенный на кредитные средства дом был оформлен как собственность и признан жилым, физлицо может претендовать на компенсацию ипотечных процентов.
к содержанию ↑Сроки получения
Срока давности для подачи заявления на возврат НДФЛ нет. Однако право на возврат налога появляется у налогоплательщика лишь когда постройка признается жилой и становится его собственностью. Имея на руках эти документы, человек может обратиться за вычетом через год или позднее.
Что касается срока возврата, то все зависит от органа, где оформлялся вычет. Если оформление осуществлялось через налоговую, то средства на расчетный счет поступят не раньше чем через 6 месяцев. Если же документы адресуются работодателю, то выплаты начинаются с момента подачи и на протяжении года.
к содержанию ↑Советы и рекомендации
При оформлении имущественного вычета могут возникнуть сложности. Например: получатель выплат — женщина, которая ушла в декретный отпуск.
Еще одна сложность возникает со строениями на дачных участках. Выход из ситуации заключается в документах, где не должно стоять отметки «садовое», «дачное», «нежилое» здание.
Все платежки следует оформлять на себя, иначе доказать факт оплаты потраченных средств именно вами будет невозможно.
Внимание! Если возникают сложности, за помощью можно обратиться в бухгалтерские фирмы. Они без труда составят и сдадут все бумаги.
Оформить налоговый вычет несложно, а если возникли вопросы, в нужный момент можно воспользоваться услугами юриста.
к содержанию ↑Типы имущественных вычетов
Существует четыре типа имущественных вычетов:
- вычет при продаже имущества (или его доли), продаже доли уставного капитала или уменьшении её номинальной стоимости, уступке прав требования по ДДУ*, выходе из сообщества или его ликвидации и т.д.;
- вычет в виде выкупной стоимости ЗУ* с расположенными на нем строениями, если имущество изымается государством или муниципальными органами;
- вычет, компенсирующий расходы на выплату процентов по кредитам, взятым на приобретение домов, квартир, земельных участков, а также на рефинансирование ранее взятых для этих же целей кредитов;
- вычет в виде понесённых налогоплательщиком расходов на новое строительство, либо на приобретение жилых помещений или долей, ЗУ под ИЖС*, и ЗУ вместе с находящимися на них жилыми домами (долями).
Пример применения НВС
Другой вариант: можно оформить налоговый вычет только на возведение жилого дома и сразу использовать всю его сумму, а НВС на приобретение земельного участка не применять. По деньгам результат будет тот же, плюс — меньше документов нужно подавать.
Несмотря на возникновение у Соколова права на НВС в марте 2018 г., возврат подоходного налога на стройку начнётся только с 2019 г. В декларации, поданной в 2019 г., Соколову нужно будет заполнить поле для налогового вычета, и посчитать его предельный размер за налоговый период (2018 г.), начиная с мая месяца.
к содержанию ↑Какие документы необходимо подать на оформление налогового вычета
В зависимости от того, каким образом используется НВ, собираются следующие документы:
- подтверждающие право собственности на ЗУ и на жилой дом на участке под ИЖС (при получении налогового вычета при строительстве);
- договор купли-продажи и свидетельства регистрации прав собственности (выписки из ЕГРН): при приобретении готового дома, квартиры или долей, ОНЖС;
- договор долевого участия и передаточный акт при приобретении жилья в новостройке;
- свидетельство о рождении детей (при приобретении всех выше названных объектов недвижимости (их долей) или земельного участка в собственность несовершеннолетних детей;
- документы из органов попечительства и опеки, если приобретение несовершеннолетним детям производится не родителями, а опекунами либо попечителями;
- документы, подтверждающие фактические расходы (квитанции и чеки, выписки со счётов, ордера прихода, акты на закупку стройматериалов, сметы строительных работ и т.д.)
Возврат налога в браке
Если квартира оформлена супругами в долевую собственность, то каждый из супругов получает вычет, пропорционально доле.
- Если квартира стоимостью свыше 4 млн. находится в общей собственности, то распределения вычета не нужно — каждый из супругов может получить НВ в сумме 2 млн. руб.
- При ст-сти квартиры менее 4 млн. супруги могут разделить НВ как пожелают.
Налоговый вычет при строительстве частного дома, приобретении квартиры или дома распределяется между супругами в соответствии с соглашением, которое вместе с декларацией необходимо направить в ИНФС.
- ЗУ — земельный участок.
- ИЖС — индивидуальное жилое строительство.
- ОНЖС — объект незавершенного жилого строительства.
- ДДУ — договор долевого участия.
- НВ — налоговый вычет.
- НВС — налоговый вычет при строительстве.
Каждый работающий гражданин платит 13% от своего дохода. Государство, со своей стороны, готово финансово поддержать их.
Ниже мы расскажем, что такое вычет, кто может им воспользоваться и на каких условиях.
к содержанию ↑Общие понятия
Право на получение налогового вычета (НВ) регламентировано главным нормативным правовым актом – Налоговым кодексом РФ (далее НК РФ) и другими подзаконными актами (Постановления правительства, указы Президента, НПА органов местного самоуправления и письма Минфина).
В подпунктах 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный НВ в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство жилого дома на территории России. Расходы могут быть как из собственных, так и из заемных средств, фактически направленных на строительство дома.
Важно! Получить налоговый вычет при строительстве частного дома за счет материнского капитала или другой программы государственной поддержки нельзя!
Данный вычет предусматривает право граждан на уменьшение налоговой нагрузки или на возврат части средств, уплаченных в бюджет государства. Это значит, что если вы построили дом, то вы можете уменьшить сумму налога или вернуть определенную часть своих или кредитных денег, потраченных на возведение жилья.
Для возврата НДФЛ считаются следующие расходы при строительстве:
- покупка отделочных и строительных материалов;
- разработка документации (проектной и сметной);
- оплата труда рабочих (строительство, достройка, отделка, ремонт);
- расходы на подключение к электро-, газо-, водоснабжения и канализации;
- расходы на приобретение земельного участка под ИЖС;
- расходы на приобретение загородного дома или доли неоконченного строительства.
Данный перечень расходов исчерпывающий и содержится в пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Правом на получение компенсации обладают только налоговые резиденты РФ, т. е. граждане, которые проживают в России более 183 дней подряд и отчисляют подоходный налог.
Рассчитывать на возврат потраченных средств при строительстве могут лица, которые:
- являются собственниками земли и построенного дома;
- являются супругом/супругой владельца;
- являются родителем/опекуном/попечителем собственника.
Согласно нормам ст. 220 НК РФ, получить компенсацию может каждый гражданин только один раз. При этом можно рассчитывать на основной вычет и вычет по процентам ипотечного кредита. Также законом предусмотрено право на получение возврата обоими супругами в полном объеме и получение вычета в долевом соотношении.
к содержанию ↑Перечень условий для получения возврата налога/вычета при строительстве дома
Для того чтобы получить возврат налога, требуется соблюдать следующие условия:
- быть налогоплательщиком;
- окончание строительства;
- оформление права собственности на недвижимость;
- жилой дом;
- подтверждение расходов;
- оплата процентов по кредитному договору.
Перечень данных условий закрытый. Любое нарушение повлечет отказ в предоставлении НВ.
к содержанию ↑Шаг 1. Сбор необходимых документов
- Заявление на получение НВ;
- паспорт заявителя;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ, чтобы подтвердить доход и сумму удержанного налога;
- документы о праве собственности на построенный дом;
- выписка из ЕГРН;
- договор купли-продажи земли и о праве собственности на нее (если на получение вычета заявлены расходы на приобретение этого участка);
- документы, подтверждающие расходы (квитанции, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием паспортных данных и адреса продавца, выписки из банка о перечислении денег продавцу или подрядчику, договор строительного подряда);
- справка из банка об уплате процентов (если возврат налога будет осуществляться с суммы процентов по ипотеке).
Это основной перечень документов. Дополнительно, в зависимости от ситуации, он может включать свидетельства о заключении брака, о рождении, постановление об установлении опеки.
к содержанию ↑Шаг 3. Получение НВ или отказа
Если налоговый агент откажет в возврате налога, то можно обжаловать решение в судебном порядке.
Существует другой способ получения НВ – через работодателя. При таком варианте возврат будет осуществляться в виде налогового послабления, т. е. работодатель не будет удерживать тринадцать процентов от заработной платы.
Чтобы оформить НВ таким способом, необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работы соответствующий пакет документов (см. Шаг 1.). Обязательно предоставить оригиналы этих документов налоговому агенту. По истечении 30 дней заявитель получает решение, и можно будет предоставить его работодателю.
к содержанию ↑Способы обжалования
- Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
- Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
- Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.
Основные моменты
Возмещение сделать можно из своего НДФ. Права на льготу получают лишь те граждане, которые исправно платят из своей зарплаты в бюджет РФ налоги.
Не всегда полагается возмещение. Если строение подходит для проживания и прописки, то налог вернут. Когда для проживания строение не годится, то можно не заморачиваться сбором документации для ИФНС. Все равно в предоставлении льготы будет отказано.
- Сделка заключена между близкими родственниками. Например, сын приобретает у своей матери дом, или жена заключает сделку с мужем.
- Не возмещаются средства, полученные в качестве государственной поддержки (маткапитал).
- Одна сторона сделки зависит от другой. Например, находятся в должностном подчинении на работе.
Кстати, если использовался маткапитал, то часть средств вернуть все-таки можно – это собственные затраты.
к содержанию ↑Сохраняется ли льгота, если за чеки родственник платил
- Оформить доверенность на проведение платежей по договору,
- Составить договор займа. Оформить оплату строительных работ как возврат денежных средств по соглашению займа.
Суть составления документов сводится к доказыванию того, что налогоплательщик оплатил строительные работы.
к содержанию ↑Льготы при строительстве дома мужа на земле жены
Если дом муж и жена построили, то для получения имущественного вычета нужно подтвердить перечень расходов. Право на льготу получают муж и жена. Они могут решить между собой, в каком размере сделать вычет.
Когда муж работает, а жена – нет, то она может отказаться от своей льготы в пользу своего супруга. Соответственно, пишется в заявлении, что муж получит льготу 100%, а жена – 0%.
к содержанию ↑Варианты возмещения
Есть несколько вариантов, как получить имущественный вычет при строительстве своего дома:
- самостоятельно представить документацию сотрудникам ИФНС,
- сделать оформление у работодателя.
Если оформление делает работодатель, то просто с заработной платы не делаются удержания. На протяжении года работник получает свою зарплату, с которой нет перечислений налога.
к содержанию ↑Особенности налогообложения для пенсионеров
На строительство жилого дома может получить возмещение пенсионер. Для этого возмещение делается из дохода за три года, предшествующих выходу на пенсию.
Пример. Сергеев В.Н. – пенсионер и не работает. Он построил и оформил права на коттедж в Московской области в 2016 году. На следующий год он обратился за получением компенсации к сотрудникам фискального ведомства. Отчисления для пенсионера делается из дохода, полученного в 2015, 2014 и 2013 годах.
к содержанию ↑Когда может быть сделан вычет?
Допустим, документы оформлялись в 2019 году, сделать заявку на возмещение трат на недвижимое имущество получиться лишь в 2021 году.
В том случае, если человек не знал о компенсации и никогда не получал ее, то возможен возврат части вложенных в постройку денег, даже если дом был возведен 5, 10 лет назад и более. Нет срока годности у такой заявки. Средства будут возвращены за 3 предыдущих года.


Каким социальным группам предоставляется
Соответственно, на компенсацию могут рассчитывать:
- единственный собственник;
- супружеская пара — если право владения оформлено на обоих;
- родители с несовершеннолетними детьми.
Есть еще ряд требований, которые предъявляются к человеку, претендующему на возврат средств:
- он должен быть российским гражданином;
- обязан работать и платить 13-процентный налог;
- не должен иметь конфликтов и прецедентов с налоговыми органами.
На субсидию могут рассчитывать иностранцы, давно проживающие в России и платящие подоходный налог.
Не предоставляют компенсацию тем, кто находится в статусе неработающих, живущих на неофициальные доходы. Но если такой человек добровольно платит 13-процентный налог, то он может подавать заявку на субсидию при строительстве жилья.
к содержанию ↑Бывают ли причины для отказа в компенсации
Людям, имеющим в теории право на субсидию от государства при возведении частного жилья, могут ее не получить в ряде ситуаций:
- Собран не полный пакет документации.
- Сумма покупки в договоре и фактическая — разные (например, на часть стоимости была оформлена расписка).
- Не была подана декларация о доходах.
- Заявка была подана по месту проживания, а не там, где человек прописан или зарегистрирован.
- Форма заявки заполнена неверно.
- Компенсацию уже была получена в достаточном размере.