8 (800) 302-92-80 Бесплатная консультация с юристом

Как рассчитать налоговый вычет на ребенка-инвалида

Льготы родителям по НДФЛ на ребенка инвалида в 2019 году это:

  • Жилищные льготы;
  • Транспортные льготы;
  • Послабления по трудовому законодательству;
  • Льготы по подоходному налогу;
  • Воспитание таких детей-инвалидов;
  • Сюда же входят льготы по медицинскому, протезно-ортопедическому и санаторно-курортному обслуживанию;
  • Таким детям-инвалидам государство устанавливает социальную пенсию (Закон России «О государственных пенсиях») и предоставляются ежемесячные выплаты для неработающих трудоспособных лиц, которые ведут уход за ним, в размере 60% от МРОТ (Указ Президента РФ № 551).

    Кроме того, матери ребенка-инвалида, которая воспитывала его до возраста 8 лет, начисляется более ранняя пенсия при стаже на рабочем месте 15 лет. Время ухода за подобным ребенком-инвалидом тоже засчитывается в трудовой стаж.
    к содержанию ↑

    Предоставление льгот по трудовому законодательству:

    • Женщины c ребенком-инвалидом до 16 лет, могут получить неполную рабочую неделю, либо неполный рабочий день с выплатами пропорционально отработанному времени.
    • Запрещается привлекать женщин с детьми-инвалидами, к дополнительным работам и отправлять их в командировку без их разрешения.
    • Запрещается отказывать таким женщинам в принятии на работу или уменьшать им зарплату на основании мотивов, которые связаны с наличием у нее ребенка-инвалида.
    • Запрещается увольнять матерей, имеющих на попечении ребенка-инвалида, кроме случая ликвидации предприятия.
    к содержанию ↑

    Жилищные льготы семьям:

    Семьи, которые имеют на попечении детей-инвалидов могут подавать заявления на предоставление жилых помещений. Такое жилье предоставляется в начале людям, страдающим тяжелыми формами определенных хронических заболеваний, из перечня заболеваний.

    Право на жилую площадь могут получить отдельные категории граждан, с заболеваниями, список которых был утвержден согласно постановлению Правительства № 214 и Приказа Департамента здравоохранения.
    к содержанию ↑

    Кому положена льгота по подоходному доходу:

    Льготы по подоходному налогу на ребенка инвалида предоставляется людям, имеющим на своем содержании детей-инвалидов и размер такого вычета достигает 3000 руб. Также, данный вычет положен семье, если ребенок-инвалид в возрастных границах от 18 до 24 лет и имеет инвалидность первой/второй группы, проходя очное обучение и являясь студентом.

    Указанный объем денежного удержания дается опекуну, либо приемной семье.

    к содержанию ↑

    Составление заявления:

    Для его составления вам потребуется образец заявление на налоговый вычет для ребенка инвалида. Для предоставления удержания согласно НДФЛ, опекуну ребенка следует отдать заявление до окончания года, чтобы получить полагающиеся выплаты со следующего.

    Мнение эксперта
    Костенко Тамара Павловна
    Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
    В ином случае, вычеты опекуну придется самому забирать в налоговых органах. Стандартный вычет, как в случае с ребенком-инвалидом, можно суммировать на основании президиума Верховного суда.
    к содержанию ↑

    До какого момента предоставляется вычет:

    Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц ка­лен­дар­но­го года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч руб­лей. С начала месяца, в ко­то­ром общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вы­че­т на ребенка не выдается.

    При этом, в общем размере до­хо­да не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.

    • Также, вычет прекращается, если ребенок умер — возврат вычета прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет — налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения — вычет приостанавливается с начала следующего года.
    • В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение — вычет прекращается с начала следующего года.
    Это важно знать:  Что делать при ДТП без пострадавших: алгоритм действий, порядок оформления
    к содержанию ↑

    Льготы на налог на имущество для детей-инвалидов:

    Инвалидам и семьям c детьми-инвалидами, государство предоставляет скидку не меньше 50% с платы за квартиру (в домах муниципального, государственного и общественного жилого фонда) и на плату за коммунальные услуги (не зависит от принадлежности к жилищному фонду), и в домах, без своего отопления, с цены за топливо, приобретенного в пределах нормы для продажи населению. Сюда входит и 50% скидка платы за телефон.

    к содержанию ↑

    Льгота на транспортный налог детям инвалидам:

    Ребенок-инвалид, его опекуны и соц. работники, осуществляющие уход за ним, имеют право на получение бесплатного проезда в транспорте. Таким детям предоставляется 50% скидка с цены проезда по междугородним линиям железнодорожного, воздушного, речного и автотранспорта, начиная с 1 октября и по 15 мая.

    • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
    • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
    • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

    Льготы можно получить на основании предоставленного пенсионного удостоверения и положительного решения органов опеки и попечительства, мед. справки, полученной в органах здравоохранения, подтверждающей важность ухода, и справки от жилищного органа о проживании.

    Для получения данной льготы, необходимо будет предъявить справку, что второй родитель льготу не использует. Если родители в разводе – следует предоставить документы, доказывающие этот факт.

    Автор: Новикова Е. А., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

    к содержанию ↑

    Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

    Порядок предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Итак, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется:

    а) на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    б) на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп.

    4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).
    Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

    Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    к содержанию ↑

    Определяем размер вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида

    Обратите внимание: данная позиция была высказана в п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом ВС РФ от 21.10.2015: исходя из буквального содержания пп.

    4 п. 1 ст.

    218 НК РФ общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и считается ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм.

    Позже контролирующий орган в Письме от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@ обратил внимание на то, что федеральная налоговая служба направляет обзор для сведения и использования в работе территориальными налоговыми службами.

    Приведем в таблице размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка-инвалида в месяц в зависимости от очередности его рождения.

    Очередность рождения ребенка-инвалида

    Размер вычета в месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя

    Это важно знать:  ФЗ "О прокуратуре РФ": последняя редакция 2020 года

    Размер вычета в месяц для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя

    Для родителей детей, возможности которых по тем или иным причинам ограничены, государством предусмотрено целый спектр преференций. Таковыми являются:

    1. пенсионное обеспечение;
    2. различные социальные льготы;
    3. снижение налогового бремени.

    Последний пункт из вышеперечисленного представляет собой неотъемлемую часть федеральной политики по отношению к родителям детей, нуждающихся в дополнительной поддержке. Наглядным проявлением данной этой политики являются непосредственно вычеты по налогу на доходы физических лиц на ребенка-инвалида.

    Мнение эксперта
    Костенко Тамара Павловна
    Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
    Однако, нельзя забывать, что уменьшение размера удержаний — это прежде всего право работника, а не обязанность работодателя.
    к содержанию ↑

    Прекращение права на получение льготы.

    Как и у множества других преференций, предоставляемых государством, данная также имеет ряд ограничений. Таковыми ограничениями являются:

    1. Втором условием для прекращения данной льготы является снятие инвалидности у ребенка либо несвоевременное предоставление заключения медико-социальной экспертизы.

    Актуальные вопросы по заданной теме

    Вопрос №1. Каков будет порядок действий претендента на получение налогового вычета, в случае если он желает получить его через инспекцию федеральной налоговой службы?

    Ответ: При этом варианте получения вычета порядок действий будет таков:

    1. Претендент заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ.
    2. К декларации прилагаются справка медико-социальной экспертизы, а также форма 2-НДФЛ о доходах за предыдущий год.
    3. Собранные документы передаются в инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации.
    4. Получает налоговый вычет общей суммой за весь год на расчетный счет, указанный в заявлении.

    Вопрос №2. До какого возраста ребенка-инвалида его родители имеют право на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц?

    Ответ: В соответствии с законодательством датой, с которой законный представитель имеет право пользоваться данной преференцией, является дата присвоения ребенку инвалидности или же усыновления особого малыша. Датой окончания предоставления данной преференции является наступление совершеннолетия ребенка.

    В ситуации когда ребенок-инвалид находится на очном обучении в учебном заведении, его родитель может пользоваться вычетом до окончания обучения либо до 24 лет.

    Люди, воспитывающие детей-инвалидов, сталкиваются с разными трудностями, которые связаны как с их социальным, так и с финансовым положением. В связи с этим государством предусмотрены программы поддержки таких граждан.

    Ко льготам, которые помогут облегчить материальное состояние родителей относится налоговый вычет на ребенка-инвалида. Его можно использовать ежемесячно при начислении зарплаты или же ежегодно в качестве получения денежной компенсации.

    Однако далеко не все понимают, что такое налоговый вычет и кому он положен, поэтому с этими вопросами нужно разобраться подробнее.

    Размер вычета, установленный Налоговым кодексом

    Порядок предоставления стандартных детских вычетов по НДФЛ установлен в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Итак, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется:

    а) на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    б) на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

    Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей) или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, отраженного в абз. 11 пп.

    4, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или с месяца смерти ребенка (детей).

    Обратите внимание: налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

    Кроме того, налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

    к содержанию ↑

    Период оформления

    Во время устройства на работу достаточно один раз обратиться в бухгалтерию, а с наступлением нового календарного года предприятие переоформляет льготу. Однако право на налоговый вычет для родителей детей-инвалидов может возникнуть после оформления на работу.

    Тогда заявление нужно подать при рождении или усыновлении такого ребенка, а также после получения им группы инвалидности.

    При этом сотрудник обязан информировать администрацию о прекращении права на льготу по достижении детьми предельного возраста или снятии группы.

    к содержанию ↑
    Это важно знать:  Как получить земельный участок от государства бесплатно

    Суммирование

    В 2019 году правила, которые были установлены в 2018 не поменялись — вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным детским вычетом:
    • 1,4 тыс. рублей на первого ребенка;
    • 3 тыс. рублей на второго, третьего и следующих.

    Кроме суммирования, возможно и так называемое удвоение — это касается случаев, когда у отца или матери есть статус одиночки. Также один родитель либо соопекун может письменно отказаться от своей льготы в пользу другого — тогда второй тоже получит двойной вычет.

    Для удвоения необходимо, чтобы заявитель был не женат или не замужем, а из документов в зависимости от ситуации в ФНС необходимо будет представить следующие:

    • свидетельство о смерти супруга;
    • подтверждение статуса матери или отца-одиночки;
    • судебное постановление о признании второго родителя пропавшим;
    • бумаги об опекунстве.

    Важно понимать, что в случае развода, уклонения от уплаты алиментов или лишения родительских прав налоговый вычет не подлежит удвоению.

    Мнение эксперта
    Костенко Тамара Павловна
    Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
    к содержанию ↑

    Ограничения

    Предельный размер уменьшения налогооблагаемого дохода по данной льготе ограничен 350 тыс. рублями в год. Сумму вычисляют методом накопления и если она превысит предельную, то с этого же месяца до конца года вычет не будет предоставляться.

    Другое ограничение касается оформления по месту занятости. Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

    к содержанию ↑

    Ежемесячно

    Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания. Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.

    Необходимые документы

    Главным при оформлении послабления по налогам является заявление налогоплательщика, образец которого можно взять на предприятии. Его необходимо подавать лично, поскольку работодатель не начнет предоставлять льготу без соответствующей процедуры. К заявлению нужно приложить такую документацию:

    • заключение медкомиссии о назначении ребенку группы инвалидности;
    • свидетельство о рождении, усыновлении или об опеке;
    • документы других детей, если льгота применяется не на первого ребенка.

    Следует учитывать, что по истечении срока действия справки об инвалидности необходимо будет предъявить новую.

    к содержанию ↑

    Двойной налоговый вычет на ребёнка инвалида.

    Говоря о том, какой налоговый вычет на ребенка инвалида, следует отметить, что он может быть в два раза выше стандартного.

    • родителям, воспитывающим несовершеннолетних самостоятельно, а также единственным опекунам;
    • если один из родителей не хочет использовать свое право.

    Последний случай применим только, если представитель несовершеннолетнего может получать послабление по налоговому законодательству.

    Другими словами, мать или отец должны иметь официальную работу и получать заработок, облагаемый налогом.

    При этом, право на вычет передается в размере, которым мог пользоваться налогоплательщик. Например, отец отказывается от налогового послабления на первого ребенка (1400 руб.).

    Этот вычет и учитывается даже, если женщина уже воспитывает детей от другого брака, и для нее он будет третьим малышом.

    к содержанию ↑

    Как рассчитать сумму выплаты

    • Биологическому родителю или его мужу/жене положена ежемесячная сумма на содержание несовершеннолетнего инвалида – 12 тысяч рублей.
    • Попечителю, опекуну, приемному родителю или его/ее супругу предоставленный государством вычет составляет 6 тысяч рублей.

    Частый вопрос от родителей, ухаживающих за детьми с ограниченными возможностями: «Суммируются ли эти вычеты?»

    Автор статьи
    Костенко Тамара Павловна
    Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
    Следующая
    Судебные вопросыКак происходит индексация алиментов за прошлый период

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
    Загрузка...
    Добавить комментарий

    Adblock detector