8 (800) 222-48-65 Бесплатная консультация с юристом

Налог на земельный участок для физических лиц: как расчитать, сроки уплаты

Что такое земельный налог для физических лиц?

Земельный налог – это налог, взимаемый с физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налог не взимается с физических лиц в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования или переданных им по договору аренды.

Не подлежат налогообложению земельные участки следующих категорий:

  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома
  • ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками

Земельный налог относится к категории местных налогов и как следствие — ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

к содержанию ↑

В какой срок необходимо уплатить земельный налог?

Оплатить земельный налог, так же как и другие налоги физических лиц, необходимо до 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Таким образом, налог на землю за 2017 год надо оплатить не позднее 30-го ноября 2018 года.

В случае неуплаты налога до указанной даты, на сумму налога будет производиться начисление пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального Банка РФ.
к содержанию ↑

Расчет и ставки налога на землю

Рассчитать земельный налог можно по формуле:
Земельный налог = КСТ * Д * СТ * КВ
КСТ – кадастровая стоимость земельного участка;
Д – размер доли в праве на земельный участок;
СТ – налоговая ставка;
КВ – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Кадастровую стоимость земельного участка рассчитывает Росреестр (Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии). Налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Таким образом, налоговая ставка отличается в разных населенных пунктах (муниципальных образованиях). К примеру, ставка земельного налога в Москве 0,025% на так называемую «дачную землю», в то время как московской области преобладает ставка 0,3%.

Мнение эксперта
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
Кроме отличия ставки по муниципальной принадлежности участка, ставка меняется в зависимости от категории земли. Существует верхняя граница налоговой ставки, закрепленная на федеральном уровне.

0,3% в отношении земельных участков:

  • отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
  • приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
  • ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд (ст. 27 Земельного Кодекса Российской Федерации);

1,5% в отношении прочих земельных участков. Подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах можно узнать в любой налоговой инспекции или воспользовавшись следующей ссылкой.

к содержанию ↑

Расчет земельного налога при продаже/покупке участка

В ситуации, когда владение земельным участок было в течение неполного года, к примеру, при продаже или покупке участка, для расчета налога, применяется коэффициент владения. Коэффициент владения земельный участком это отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде – 12 месяцев.

При покупке земельного участка, месяц считается полным, если право собственности возникло до 15-го (включительно) числа месяца покупки. В случае продажи, месяц считается полным, если право собственности было прекращено после 15-го числа соответствующего месяца.

Это важно знать:  Жалоба в Конституционный суд РФ: заполненный образец 2020 года

В иных случаях месяц считается неполным и не учитывается при определении коэффициента владения.

к содержанию ↑

Как узнать кадастровую стоимость земельного участка?

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно воспользовавшись онлайн сервисом Росреестра под названием «Публичная кадастровая карта». На этом сайте находится интерактивная карта всех субъектов РФ.

После выбора интересующего вас участка земли будет показана подробная информация по нему:
тип, кадастровый номер, статус, адрес, категория земель, форма собственности, кадастровая стоимость, площадь и т.п. Поиск участка возможен по GPS координатам, однако не всегда этот функционал работает корректно.

Вся информация о земельном участке доступна бесплатно и без регистрации.

к содержанию ↑

1. Кто обязан платить земельный налог?

Уплачивать земельный налог обязаны граждане, которые обладают земельными участками:

  • на праве собственности;
  • на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • на праве пожизненного наследуемого владения.

Не обязаны платить налог лица, земельные участки которых находятся в праве безвозмездного пользования, или переданы им по договору аренды.

4. Нужно ли самостоятельно сообщать в налоговую о своем земельном участке?

Информацию о земельных участках, подлежащих налогообложению, налоговая инспекция получает из Росреестра.

Однако, если вы никогда не получали единого налогового уведомления и при этом не относитесь к льготным категориям, вы обязаны сообщить в налоговую о своем имуществе. Если вы не сделаете этого, с вас могут взыскать штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении этого земельного участка. Такое правило действует с 1 января 2017 года.

  • сообщение об имуществе (можно заполнить как от руки, скачав бланк на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС), так и в электронном виде, использовав специальную программу в личном кабинете налогоплательщика);
  • копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов (представляются заявителем по собственной инициативе).
  • лично или через представителя (требуется нотариально удостоверенная доверенность) в удобную вам налоговую инспекцию или в любой центр госуслуг «Мои документы»;
  • по почте с описью вложения;
  • онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
к содержанию ↑

Кто платит земельный налог в 2020 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

к содержанию ↑

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

к содержанию ↑

Объект налогообложения

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2020 году за 2019 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

к содержанию ↑

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

  1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
  2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
  3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
  4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Порядок расчета земельного налога может быть различным для физических и юридических лиц. Кроме того, на расчет влияет категория земель.

Мнение эксперта
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
Определим, как будет производиться расчет налога на землю в 2018 году, какова предусмотрена формула для этого, и укажем, можно ли и как произвести расчет через онлайн-сервис налоговой службы.
к содержанию ↑
Это важно знать:  Материнский капитал на погашение ипотеки: как воспользоваться, условия

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

к содержанию ↑

• Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан:

Пример 1. Расчет земельного налога за полный календарный год

2. Расчет с помощью калькулятора

Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

4) Вводите характеристики объекта

5. После внесения всех данных — а они могут проставляться автоматически — можете рассчитать сумму налога

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

к содержанию ↑

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.
Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

к содержанию ↑

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

к содержанию ↑

Кадастровая стоимость

Для её определения предусмотрено несколько вариантов:

  1. Свидетельство о праве собственности на землю.
  2. Кадастровый паспорт.
  3. Публичная карта росреестра. Нужно указать месторасположение территории или номер по кадастру.
  4. Личный кабинет на портале ФНС (можно зарегистрироваться самостоятельно, либо попросить об этом сотрудников).

Кадастровая стоимость, определённая на 1 января текущего года должна отображаться на сайте местного органа самоуправления.

к содержанию ↑

Федеральные льготные программы

Они не могут быть изменены местными властями. Для юридических граждан подлежат немедленному освобождению земельные территории, занимаемые автодорогами, тюрьмами, религиозными учреждениями.

Для рядовых граждан подлежат освобождению от налогообложения только коренные жители Сибири, Дальнего Востока, Севера. То есть в отношении тех земель, которые необходимы им для сохранения традиционного образа жизни и промыслов.
к содержанию ↑

Возможно ли уменьшение суммы по налогам

Сокращение объёма обязательных отчислений в налоговую инстанцию возможно лишь в случае снижения стоимости земельного участка по кадастру. Поступить, таким образом, может не только фактический собственник территориального надела, но и то лицо, у которого находится в аренде.

Для этого необходимо будет обратиться в суд вместе с пакетом требуемых документаций. Сюда входит письменное обращение, отчёты о стоимости земельного участка, а также других имеющихся недвижимых объектов (при их наличии).

Имеется и другой вариант — обратиться в комиссию, которая специализируется на рассмотрении спорных ситуаций по отношению кадастровой стоимости территориальных наделов. При этом граждан должен помнить, что он нужно обратиться в эти органы в течение полугода после того, как узнает кадастровую стоимость. Эта процедура осуществляется 1 раз в пять лет.

Когда нет времени на посещение налоговой инспекции для внесения очередного платежа, удобнее будет воспользоваться специальным порталом ФНС. Это удалённый способ, который включает в себя несколько этапов:
  1. Заполнить реквизиты, представленные на сайте.
  2. Выбрать вид налога, тип и сумму платежа.
  3. Выбрать удобный способ внесения платежа. Чек можно распечатать.

Если выбрать способ — оплата наличными, необходимо будет распечатать платёжное поручение, распечатать и оплатить в ближайшем Банке.

к содержанию ↑

Что делать при подозрении на задолженность

Для подтверждения своих сомнений или их опровержения, можно поступить следующим образом:

  1. Отправиться в ближайший отдел налоговой службы.
  2. Зайти в личный кабинет на сайте ФНС РФ.
  3. Воспользоваться порталом госуслуг.
Это важно знать:  Отпуск без содержания: максимальный срок отпуска без сохранения заработной платы

Если дело должника находится в исполнительном делопроизводстве, необходимо будет воспользоваться официальным сайтом судебных приставов.

Данные для расчёта

Величина земельного и имущественного налогов рассчитывается на основе следующих данных:

  • Кадастровой стоимости надела земли или недвижимости;
  • Налоговой ставки;
  • Нормативной стоимости (в некоторых регионах);
  • Инвентаризационной стоимости зданий.

Кадастровая стоимость (КС) в большинстве случаев является налоговой базой, как для земельного налога, так и для налога на капитальные здания и постройки, в соответствии с п. 1 ст. 390 и п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РФ.

Для наделов, не относящихся ни к одной из вышеперечисленных категорий, ставка по земельному налогу будет составлять 1,5%.

Так как земельный налог относится к местным сборам, органы исполнительной власти муниципалитетов вправе изменять ставку по земельному налогу по своему усмотрению в зависимости от следующих факторов:
  • Категории земель, подлежащих налогообложению;
  • Вида разрешённого пользования данных земель;
  • Положения налогооблагаемых наделов на кадастровой карте местности;
  • Отношения налогоплательщиков к категории муниципальных или региональных льготников.

Ставка по налогу на здания и строения в пределах границ земельного надела для физических лиц составляет 0,1% для следующих типов недвижимости:

  • Жилые дома;
  • Строящиеся жилые дома;
  • Единые комплексы строений, включающих хотя бы одно жилое здание;
  • Автомобильные места и гаражи;
  • Хозяйственные строения площадью до 50 м2.

Мнение эксперта
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
Муниципальные органы власти могут применять к имущественной налоговой ставке местный коэффициент, величина которого изменяется от нуля до трёх. В соответствии с пунктом 3 ст. 406 НК РФ.

Узнать значение налоговых вычетов или льгот в конкретном муниципальном образовании можно в специальном разделе сайта налоговой службы, выбрав нужный регион и муниципальный округ из списка.

к содержанию ↑

Как рассчитали новую стоимость?

Сколько стоит налог на землю конкретно для вас, можно определить, зная всего две величины:

  • Кадастровая стоимость надела.
  • Ставка для вашего типа участка.

Если последняя величина фиксированная, то многим гражданам не ясно, как законодатели определили новую кадастровую стоимость земли. Если вдаваться в подробности процесса, то можно отметить, что была проделана огромная работа: специалисты проанализировали множество источников, связанных с продажей земельных участков.

На основании этих исследований и была выведена средняя цена, которая и стала новой кадастровой.

Конечно, такой способ определения нельзя назвать абсолютно объективным. Не были учтены такие условия, как последующая возможность торга между покупателем и продавцом, а только первоначальная цена участка.

Небольшое внимание было уделено и таким важным характеристикам наделов, как их удаленность от населенных пунктов, транспортная доступность, уровень развития инфраструктуры. А ведь это все вместе может кардинально изменить стоимость участка как в большую, так и в меньшую стороны.

Таким образом, усредненные статистические цифры в конкретном случае могут быть весьма далеки от реальных рыночных цен на землю. Способ определения новой кадастровой стоимости — довольно спорный как по мнению специалистов, так и по отзывам обычных граждан.

Но законопроект вступил в силу. Многие отмечают его большой плюс — кадастровая стоимость земли увеличена не сразу, а возрастает постепенно год за годом.

к содержанию ↑

Ставка для физических лиц

Размер налога на землю зависит не только от кадастровой стоимости участка, но и от стандартной ставки, площади надела. Для физических лиц введены две — 0,3 % и 1,5 %. Рассмотрим подробнее условия для их выбора налоговой службой.

По ставке 0,3 % в Российской Федерации облагаются следующие земельные участки:

  • Предназначенные для садоводства и огородничества. Важное условие — не используемые в коммерческих целях.
  • Земли сельскохозяйственного назначения.
  • Участки земли под многоквартирными домами. Как здесь вычисляется размер земельного налога на каждого из собственников жилья? Сбор распределяется на всех жильцов пропорционально их доле собственности — площади квартиры.
  • Участки с инженерными сетями.
  • Участки, предназначенные для государственных нужд.

Соответственно, по ставке 1,5 % будут облагаться все иные типы земельных наделов, находящиеся в собственности у физических лиц. Налоговый Кодекс в РФ допускает наличие дифференцированной ставки, которая зависит от категории земли и разрешенного ее хозяйственного использования.

к содержанию ↑

Как рассчитать самостоятельно?

Как рассчитать налог на 1 сотку земли? Тут применяется единая формула:

  • ЗН — земельный налог.
  • НБ — налоговая база. В данном случае это кадастровая стоимость вашего земельного участка.
  • НС — налоговая ставка. Как мы рассмотрели выше, для физических и юридических лиц действительны на сегодня две величины: 1,5 % и 0,3 %. Как показывает практика, последняя из них — самая распространенная налоговая ставка.
Автор статьи
Костенко Тамара Павловна
Адвокат с 10-летним стажем. Автор множества статей, преподаватель Права
Следующая
Судебные вопросыМожно ли уволить мать одиночку

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars (No Ratings Yet)
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector